ファンド・SPC

ファンド管理サービス

　ＩＫＰは、ファンド・SPCの管理に関するサービスを提供しております。

税務申告・税務手続き・決算報告書の作成・記帳代行・入出金事務管理・議事録管理

　ファンド・SPCにおいて必要になる税務代理を行います。税務業務は、法人税・地方税・消費税の確定申告業務だけでなく、償却資産税や法定調書、源泉徴収事務を含めたすべての税務手続きを対応します。決算報告書の作成では、投資事業有限責任組合（LPS）の場合、LPS法に基づく決算書だけでなく、金融商品会計基準に従った決算書の作成も対応しております。

　日常管理業務としては、記帳代行による会計帳簿の作成、原始証票等の整理・保管、入出金管理業務を行います。

　また、議事録の作成、計算書類等各種法定書類の作成を行います。変更登記などが必要な場合は、提携している司法書士事務所とともに対応致します。ファンド・SPCの管理に求められる一切の業務をアウトソーシングで提供しております。

監査対応業務

　投資事業有限責任組合（LPS）や特別目的会社（TMK）などの法定監査が必要なファンドについては、監査法人対応も行っております。

レポーティング業務

　ファンド・SPCの分配方針に従って、投資家に対するレポーティング業務を実施します。また、コベナンツ条項に該当する指標等の報告が必要であれば、当該報告書の作成も行います。

モニタリング・サポート

　コベナンツ条項の遵守状況や投資方針の遵守状況など、ファンド・SPCの運営状況のモニタリング状況の投資家向け報告書を作成します。なお、モニタリング・サポートは監査業務・コンフォートレターの作成業務は含んでおりません。

ファンド・セットアップ業務

　ＩＫＰは、ファンド・SPCのセットアップに関連するサポートを行います。

会計・税務アドバイス

　アレンジャー等のオフバランス要件、アレンジャー・投資家の税務メリット等、会計・税務・法務の視点からスキーム組成の助言を行います。どのファンド形態にするべきかは、会社形態／組合形態の相違、無限責任／有限責任の相違、監査の有無、組合・組合員の税務上の取扱い、根拠法による規制の違い（商法、会社法、LPS法、資産流動化法など）など様々な観点から検討する必要があります。また、ファンドは金融商品取引法における「集団投資スキーム」の規制を受けるので、金商法の検討も必須と言えます。

　その事業に合った最適なスキームの立案・提案を行います。

ファンド組成サポート

　株式会社（KK）、合同会社（GK）、特定目的会社（TMK)、投資事業有限責任組合（LPS）、有限責任事業組合（LLP）の組合契約書の作成、設立登記事務や税務署届出をサポートします。倒産隔離のために利用する一般社団法人の設立サポートも実施します。TMKの金融庁への許認可、契約書のレビュー、法的手続きなど、リーガル業務については必要に応じて提携弁護士事務所と連携して対応します。

コンフォートレター作成業務

　譲渡債権の存在確認、契約上の適格債権の確認等、合意された手続（AUP）により、コンフォートレターを提出します。

投資家向けサービス

IKPはファンド・SPCに投資する投資家サイドに対してもサービス提供しています。   モニタリングサービス 　適格な投資対象に投資しているか、コベナンツ条項は遵守しているか等のモニタリングを実施し、レポーティングを実施します。   投資リスク評価 　事前に投資契約・約款等をレビューし、投資リスクの内容についてレポーティングします。

会計処理、時価評価サービス

　投資組合等の会計処理、持分の時価評価などを実施します。必要に応じて、投資家（企業）が行う時価開示のサポートも実施します。ファンドが、投資家のために、金融商品会計基準に準拠した形でレポーティングしなければならない場合、IFRSに準拠してレポーティングしなければならない場合などのサポートもしております。

税務対応

　投資家サイドの税務対応を行います。投資家と直接税務顧問契約を締結し、投資家としての税務処理をどうするべきかサポートとするとともに、必要に応じて確定申告業務を行います。

ＩＫＰサービスの特長

金融ファイナンスを専門とする公認会計士・税理士のサービス

　金融ファイナンスを専門にする公認会計士・税理士によるサービスだから、適切なファンド・SPCサポートが期待できます。

SPC運営サイド、投資家サイドの両方のアドバイザー経験のある会計事務所

　SPC管理サポート、SPCの監査、投資家サイドのリスク管理助言など様々な立場でファンドに関与してきた公認会計士によるサービスです。

様々なタイプのファンド・SPCに対応可能

　流動化案件だけでなく、PEファンド、コンテンツファンドなどの投資ファンドの会計・税務にも精通しています。

ベンチャー企業のリアル・ビジネスをサポートするファンド・スキームの提案が可能

　店舗型TK-GKスキームなど、リアルビジネスにおける資金調達スキームのご提案・管理をしております。

弁護士法人・司法書士法人との連携によるワンストップサポート

　ストラクチャード・ファイナンスに精通した弁護士・司法書士と連携し、法務・会計・税務をトータルサポートします。

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